עוסק פטור אכן פטור מתשלום מע”מ על עסקאותיו ולכן גם לא זכאי להזדכות על התשומות בגין הוצאותיו ובנוסף, פטור מדיווח תקופתי במהלך שנת המס למע”מ, אבל – עוסק פטור חייב בהצהרה מפורטת למע”מ פעם אחת בשנה בגין מחזור העסקאות שלו בשנת המס שחלפה.

המטרה העיקרית של מע”מ בהצהרת עוסק פטור, היא לבדוק כי אותו עוסק פטור לא חצה את תקרת הפטור הקבועה בחוק שהינה 102,292 ₪ (נכון לשנת 2022). במקרה בו העוסק עבר את תקרת עוסק פטור,
כלומר – הכנסותיו היו מעל לסכום של 102,292 ₪ במהלך שנת המס 2022, היה עליו להודיע למע”מ שעבר את התקרה ומרגע המעבר הוא בעצם הופך מעוסק פטור לעוסק מורשה.

אם אותו עוסק לא הודיע למע”מ שעבר את התקרה במהלך שנת המס, באמצעות הצהרת עוסק פטור מע”מ יקבל את נתוני ההכנסות השנתיים של העוסק ואם עבר את תקרת העוסק פטור שהינה 102,292 ₪, יהיה עליו לשלם את המע”מ בגין החריגה שעולה על תקרת ההכנסות.

לא הבנתם? נסביר בדוגמא..

נניח שבשנת 2022, מחזור העסקאות של העוסק, סך כל ההכנסות שלו, היו 120,000 ₪.

כלומר, חצינו את תקרת ההכנסות לעוסק פטור בסכום של 17,708 ₪ (= 102,292 – 120,000).

בעצם, בגין הסכום שעובר את התקרה, הדלתא, נידרש לשלם מע”מ עסקאות בגובה של 17%, כלומר – סכום של 2,573 ₪ שנצטרך לשלם למע”מ.