13 דברים שכדאי לרואה חשבון לבצע לפני סיום שנת המס, לגזור ולשמור!

מעבר לחגיגות השנה החדשה והזיקוקים המרהיבים בכל העולם ביום האחרון לחודש, לרואי החשבון חודש דצמבר מסמל בעיקר את סיום שנת המס וחזרה לשגרה. אז רגע לפני סוף השנה הכנו לכם רשימת פעולות לביצוע שכדאי להדפיס, לגזור ולשמור!

אם נבחר יום אקראי בחודש דצמבר ונבקר במפתיע מספר משרדי רואי חשבון ברחבי הארץ כמעט תמיד נמצא את מנהלי ועובדי המשרד עם טירוף בעיניים, אחרי מעט שעות שינה ותשושים מלחץ, הרבה לחץ של דוחות מס והערכות שנתיות. תקופה זו היא ההזדמנות האחרונה לחישובים אחרונים, השלמת טפסים, הגשת בקשות להחזרים, טלפונים ובירורים והכל כדי להצליח להגיש את הדוחות בזמן ולהימנע מקנסות ועל מנת לתכנן את השנה הבאה בצורה טובה.

אז כדי להיערך בצורה נכונה לסוף שנת המס, הכנו לכם רשימת To Do שתקל עליכם בהיערכות לסוף שנה ובעיקר תוציא אתכם טוב מול הלקוחות ושתוכיח לכל לקוח שגם השנה הייתם שווים כל שקל של שכר טרחה 😉

הערכת מס
רצוי לבדוק עם הלקוחות ולקבל אינדיקציה לסכום ההכנסות בחודשים נובמבר-דצמבר ובהתאם להכנסה החייבת יש להמליץ על הפקדות לקרנות השתלמות ופנסיה כדי ליהנות מהטבות מס וחשוב שייעשו לפי תום שנת המס. במקביל, יש לבחון הפרשי מס והפרשי ביטוח לאומי צפויים ולהגדיל את שיעור המקדמה או לשלם על חשבון המס כדי להימנע מריבית והצמדה שתתחיל להיצבר החל מ- 01/2017.
לגבי ביטוח לאומי, מומלץ להקדים ככל הניתן על מנת שתינתן האפשרות לתשלום ההפרשים עוד בשנת המס כדי שהניכוי לטובת מס הכנסה יכנס עוד לשנת המס הנוכחית.
לתשלום על חשבון מס הכנסה ללא הגדלת מקדמות (רק מחודש 1/2017) – לחץ כאן
להגדלת מקדמות בביטוח לאומי – לחץ כאן

הקדמת תשלומים
ככל שיוקדמו תשלומים לספקים, משכורות לעובדים, השתתפות בהשתלמויות, קבלת שירותים, פרסום, רכישת אביזרים מקצועיים (בתנאי שלא עונה לרכוש קבוע) וכד’ ניתן יהיה להכיר בהם בשנת המס הנוכחית. כל זאת, אם הרכישה היא בסכומים סבירים והיא נעשתה במהלך הרגיל של העסק. הקדמת תשלום עבור מקדמת דצמבר לביטוח לאומי (שמתבצעת בדרך כלל בין ה1 ל15 בינואר) תוכר כניכוי בשנה המס הנוכחית.

מלאי
יש להנחות את הלקוחות המנהלים מלאי לקראת ביצוע ספירת מלאי ליום החתך. ספירת המלאי תתקיים בין 10 ימים לפני או אחרי החתך ותעשנה התאמות לתאריך החתך. יש לבצע את הספירה בדפים ממוספרים הכוללים תאריך שם הסופר, מקום האחסון וחתימת הסופר. אין חובה לעדכן עלות או שווי למלאי, ניתן יהיה לבצע בהמשך.
להורדת גליון ספירת מלאי

החזרי מס
שנת 2010 מתיישנת החל מכניסתה של שנת 2017 וזה הזמן לתת פוש לגבי לקוחות שלא הגישו החזר מס לשנה זו.

ניהול ספרים וניכוי מס במקור
בחינת עמידה בקריטריונים של הוראות ניהול ספרים לפי התוספת הרלוונטית. בחינת שינויים במחזור ומספר העובדים היכולים לגרום לעצמאי לעבור מניהול הנהלת חשבונות חד-צידית לכפולה. יש לשקול דחיית הכנסות ודחיית גיוס עובדים בעת הצורך. כמו כן, השפעה של ניהול הנהלת חשבונות כפולה מכניסה את העסק להגדרת משלם על פי תקנות ניכוי במקור משירותים ונכסים וכתוצאה מכך לנכות מס במקור בעת תשלומים לספקים.

התנהלות תקינה של עוסק פטור
בין קהל הלקוחות מסתתרים להם לא מעט עוסקים פטורים. בלא מעט מקרים אותם עוסקים מוותרים על ניהול החשבונות השוטף מאחר ולא נדרשים לכך על פי הוראות ניהול ספרים. מאחר ורוב ההתנהלות שלהם נעשית בצורה עצמאית יש לוודא כי הם מנהלים את מעט הספרים שנדרשים מהם כגון, פנקס קבלות או ספר פדיון יומי ותיק תיעוד חוץ המרכז ומתעד את הוצאות העסק בצורה שניתן יהיה להתחקות אחר הוצאות אלו.

התאמות דיווחים
כחלק משלבי הכנת דוח שנתי נהוג לבדוק את המחזורים שדווחו לרשויות המס – מע”מ ומס הכנסה. יחד עם זאת, מומלץ להקדים תרופה למכה (התחשבות באילוצי זמן) ולבחון את המחזורים שדווחו למע”מ ומס הכנסה ולשקול לבצע את העדכונים בדיווח הקרוב, קרי 11-12/2016. בנוסף, בעסקים המעסיקים עובדים יש לבחון את דיווחי המשכורות (שוברי 102) לעומת הוצאות השכר שנרשמו בספרים.

מעבר מעצמאי (יחיד) לחברה
יש לא מעט פרמטרים לבחינת פעילות עסקית כעצמאי או תחת חברה. רגע לפני סוף השנה זה הזמן לבחון את השנה שעברה ולקבל אינדיקציה מהלקוחות על השנה שתהיה ולשקול מעבר מעצמאי לחברה.

בחינת דיווח מפורט למע”מ
עסקים שמחזור הכנסותיהם בשנת 2016 עבר את הסכום 2.5 מיליון, יאלצו לדווח בדיווחים השוטפים למע”מ בצורה מפורטת (PCN) החל משנת 2017. יש לבחון את העסקאות הקרובות עד סוף השנה באם קרובים לתקרה הנ”ל ולהיערך בעת הצורך.

בדיקת שלמות
בדיקות שלמות ההוצאות ועדכון הלקוח בעניין חשבוניות חסרות כגון ביטוחי רכב, ביטוחים מקצועיים והוצאות נוספות ללא מע”מ שלא פעם נשכחים בשוטף.

עצמאי שאינו עונה להגדרה לעניין ביטוח לאומי
בחינת דחיית הכנסות לשנה הבאה על מנת להישאר תחת ההגדרה עצמאי שאינו עונה להגדרה (בכפוף לתנאי השעות על פי החוק) . לדוגמא שכיר בעל הכנסה חייבת של 4,000 ₪ בחודש בממוצע ישלם דמי ביטוח מופחתים (9.61%/12%) וזאת רק על החלק שמעל 25% מהשכר הממוצע במשק (כ- 2,366 ₪). לעומת מצב בו ההכנסה החייבת תגיע למעל ל- 4,732 ₪ (50% מהשכר הממוצע במשק) ישלם דמי ביטוח כעצמאי לאחר שנלקחה בחשבון הכנסתו ממשכורת.

מסמכים להצהרת הון
כדי להיערך לדרישת הצהרת הון ע”י רשות המסים באם תגיע כזו, יש להנחות את הלקוחות להכין את המסמכים לסוף השנה כגון אישורי יתרות בנקים, רשימות לקוחות וספקים ליום החתך, תיעוד בדבר העברת סכומי כספים מהותיים במהלך השנה, תיעוד רכישות פרטיות מהותיות, תיעוד בדבר הכנסות פרטיות וכד’

תמחור לקוחות
יחד עם כל ההכנות לגבי הלקוחות שלכם מומלץ גם לבחון את כמות ההשקעה שלכם בכל לקוח למול שכר הטרחה שאתם גובים ולבחון האם התמחור הראשוני היה נמוך מידי ויתכן שיש צורך בהעלאתו או שמא שיטת העבודה מולו צריכה להתייעל על מנת לשקף את שכר הטרחה שנסגר.

בקיצור, שיהיה בהצלחה!

אהבתם את המאמר? פרגנו לנו בלייק